+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Программа аудиторской проверки расчетов по налогам

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Приложение 1- Нормативно-правовые источники аудита расчетов по налогам и сборам. Актуальность аудиторской проверки расчетов с бюджетом по налогам и сборам связана с тем, что налоги представляют собой часть отношений экономического субъекта с государственными и контролирующими органами и нарушения в данной области могут повлечь за собой негативные последствия для экономического субъекта. Частые изменения налогового и бухгалтерского законодательства в процессе аудиторских проверок способствуют возникновению ошибок при осуществлении бухгалтерского учета и исчислении сумм налогов. Цель курсовой работы — подготовить и провести аудиторскую проверку расчетов с бюджетом по налогам и сборам на конкретном предприятии. Для достижения указанной цели в работе поставлены следующие задачи:. Изучить теоретические аспекты аудита расчетов с бюджетом по налогам и сборам;.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

На первоначальном этапе проверки выясняется, по каким налогам и сборам предприятие осуществляет платежи.

Программа аудита налогообложения

Скачать файл: referat. Эффективная экономика страны требует наличия развитой системы финансового контроля, представляющих собой систему организационно-правовых форм и методов проверки законности, целесообразности и правильности по формированию денежных фондов на всех уровнях государственного управления.

При этом достоверной и полной считается бухгалтерская отчетность, сформированная исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету.

С целью подтверждения достоверности данных бухгалтерской отчетности организации, как правило, прибегают к услугам аудиторов. В соответствии с п. Одним из наиболее сложных и объемных участков бухгалтерского учета и, соответственно, аудита является учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам.

Правильное исчисление налогов, формирование налоговой базы и особенно правильное применение льгот требует организовать бухгалтерский учет таким образом, чтобы данную информацию можно было получить из регистров бухгалтерского учета.

Учитывая все вышесказанное, в настоящее время особенно актуальны проблемы, связанные с бухгалтерским учетом и аудитом расчетов с бюджетом. Целью данной работы является изучение порядка проведения аудиторской проверки учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам, обобщение полученных результатов и выявленных отклонений.

В работе использованы следующие методы исследования: регистрация, математический подсчет, обобщение, систематизация, синтез, анализ данных. Методологической базой являются: законы РФ, постановления Правительства РФ, нормативные акты Министерства Финансов РФ, монографии отечественных и зарубежных авторов, периодическая литература, электронные ресурсы. ГЛАВА 1. В России сложилась четырехуровневая система нормативного регулирования аудиторской деятельности. Каждый уровень включает определенные виды документов, область регулирования и степень разработанности нормативной документации таблица 1.

Он определяет место аудита в системе финансового контроля как необходимого и равноправного элемента. Для России это особенно важно, поскольку исторически государственный финансовый контроль превалировал над другими видами контроля. К документам второго уровня, регулирующим аудиторскую деятельность в России, относятся федеральные правила стандарты , законодательные и подзаконные нормативные акты.

Они определяют общие вопросы регулирования аудиторской деятельности. Третий уровень охватывает внутренние стандарты саморегулируемых аудиторских организаций, а также нормативные акты министерств, федеральных служб и агентств, устанавливающие правила организации и проведения аудита применительно к конкретным отраслям, организациям и по отдельным вопросам налогообложения, финансов, бухгалтерского учета, хозяйственного права [21, c.

Четвертый уровень включает внутренние стандарты аудиторской деятельности, которые разрабатывают аудиторские организации и индивидуальные аудиторы на базе федеральных правил стандартов и практики аудита.

Содержание и форма таких документов — прерогатива аудиторских фирм, их ноу-хау. На основе этих стандартов организуется деятельность аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов. Распределение обязанностей и полномочий между сотрудниками аудиторской организации, участвующих в аудите;.

На начальном этапе необходимо провести тестирование средств внутреннего контроля и бухгалтерского учета, составить план и программу аудита, определяющую характер, временные рамки и объем запланированных аудиторских процедур, необходимых для осуществления общего плана аудита.

Программа аудита является набором инструкций для аудитора, выполняющего проверку, а также средством контроля и проверки надлежащего выполнения работы. В программу аудита также могут быть включены проверяемые предпосылки подготовки финансовой бухгалтерской отчетности по каждой из областей аудита и время, запланированное на различные области или процедуры аудита.

Следует документально оформить программу аудита, обозначить номером или кодом каждую аудиторскую процедуру, чтобы в процессе работы делать ссылки на них в своих рабочих документах [23, c. Аудиторскую программу составляют в виде программы тестов средств контроля, а также программы аудиторских процедур по существу. Общий план и программа аудита должны по мере необходимости уточнятся и пересматриваться в ходе аудита. Планирование аудитором своей работы осуществляется непрерывно на протяжении всего времени выполнения аудиторского задания в связи с меняющимися обстоятельствами или неожиданными результатами, полученными в ходе выполнения аудиторских процедур.

Причины внесения значительных изменений в общий план и программу аудита должны быть документально зафиксированы. На этапе планирования целесообразно предложить лицу, ответственному за исчисление налогов, заполнить анкету, содержащую список всех налогов — федеральных, субъектов Федерации и местных — для получения информации о количестве и видах уплачиваемых налогов. На основании полученных ответов и исследования учетной политики в сфере налогообложения можно получить информацию о том, исчисление и уплату каких налогов экономический субъект в ней не предусмотрел.

При проверки полноты и правильности исчисления налогов целесообразно выбрать отчетный период, который проверяется сплошным методом. Если это невозможно из-за большого объема документов, то аудитор планирует выборочную проверку внутри одного отчетного периода и по налоговому периоду в целом, используя виды аудиторской выборки, которые он сочтет оптимальными.

Система внутреннего контроля экономического субъекта включает: систему бухгалтерского учета, контрольную среду, отдельные средства контроля. Представление о системах бухгалтерского, налогового учета и внутреннего контроля аудитор получает в результате:. Характер, временные рамки и объем процедур, выполняемых аудитором в целях получения понимания систем бухгалтерского, налогового учета и внутреннего контроля, изменяются в зависимости от многих факторов, в том числе от:.

Информация об отдельных активах, обязательствах, доходах, расходах и хозяйственных операциях, а также составляющих капитала считается существенной, если ее пропуск или искажение может повлиять на экономические решения пользователей, принятые на основе финансовой бухгалтерской отчетности. Существенность зависит от величины показателя финансовой бухгалтерской отчетности и или ошибки, оцениваемых в случае их отсутствия или искажения [19, c.

Существенность рассматривается как на уровне финансовой отчетности в целом, так и в отношении остатков по отдельным счетам бухгалтерского учета, групп однотипных операций и случаев раскрытия информации. Между существенностью и аудиторским риском существует обратная взаимосвязь, чем выше уровень существенности, тем ниже уровень аудиторского риска, и наоборот. Выводы по оценке результатов проверки могут быть обобщены отдельно по налогам, по которым проверяемый экономический субъект являлся самостоятельным налогоплательщиком, и отдельно по налогам, уплачиваемым им в качестве налогового агента [18, c.

В настоящее время российские организации испытывают острую необходимость в качественной постановке, ведении, а также контроле расчетов по налогам и сборам. По мнению Дарбека Е. Однако в рамках налогового аудита могут быть поставлены и гораздо более узкие цели, например подтверждение аудитором правомерности и правильности отражения в налоговом и бухгалтерском учете налоговых вычетов по НДС, правильности формирования налоговой базы по конкретному налогу и т.

В ходе аудита расчетов по налогам и сборам аудитор должен решить две группы задач. Первая связана с организацией процесса налогового аудита, вторая касается методики его осуществления. Методика аудита расчетов по налогам и сборам зависит от налогоплательщиков, определенных в НК РФ, и установленных основных элементов налогообложения, указанных в ст. Налогоплательщики и элементы налогообложения по конкретному налогу и сбору установлены в соответствующих главах НК РФ и существенно различаются.

Например, перечень плательщиков НДС приведен в гл. Это организации, индивидуальные предприниматели, лица, признаваемые плательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации. Плательщики налога на доходы физических лиц определены в гл. К ним относятся физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Сучилин А. Кроме того, в рамках налогового аудита осуществляется проверка:. Таким образом, налоговый аудит по сути - это экспертиза налоговых обязательств клиента, проводимая профессиональными налоговыми консультантами с целью выявления налоговых рисков и переплат налогов за проверяемый год.

Аудитором могут быть даны обоснованные рекомендации в случае выявления нарушения налогового законодательства и искажений бухгалтерской и налоговой отчетности у экономического субъекта, но он не вправе заставить своего заказчика принимать те или иные решения.

Решение о том, следовать ли рекомендациям аудитора, остается за руководителем проверяемого хозяйствующего субъекта. Общество занимается розничной торговлей. Основными перечнем реализации являются строительные материалы. Омск, ул. Энтузиастов 23Б;. Омска общей площадью 12,5 квадратных метров по адресу г. Масленникова А. Деятельность бухгалтера подчинена главной цели — обеспечению учета товара, издержек обращения, расчетов по кредитам и пр. А также, созданию устойчивых предпосылок для экономического роста и получения прибыли.

Продавцы принимают товар под материальную ответственность и реализуют его через розничную торговлю, с применением ККМ. Структура управления предпринимателя организована таким образом, что отвечает следующим требованиям:. Бухгалтерский учет ведется на персональном компьютере с использованием программы 1С: Бухгалтерия. Главный бухгалтер ежемесячно распечатывает журнал регистрации хозяйственных операций, оборотно-сальдовую ведомость, формирует главную книгу. ЕНВД заменяет уплату некоторых налогов.

К ним относят:. Все остальные налоги необходимо платить. Кроме того, необходимо перечислять взносы на обязательное пенсионное страхование. Их функции, в основном, выполняют предприниматель и бухгалтер.

Поэтому освобождено от уплаты следующих налогов: налог на прибыль; налог на добавленную стоимость; налог на имущество; единый социальный налог. Бухгалтерский учет предприниматель с г. В торговле одним из основных показателей рентабельности является рентабельность товарооборота, исчисляемая как отношение прибыли от продажи товаров к товарообороту. Прибыль от продаж снизилась на тыс. Объем товарооборота снизился на тыс. Себестоимость продаж снизилась на тыс.

При этом товарные запасы увеличились на 95 тыс. При этом скорость обращения товарных запасов уменьшилась на 5,8 дней и составила 1 день в г. Уровень товарного запаса у предпринимателя очень велик, что свидетельствует о залеживании товара.

Рекомендуются мероприятия по оптимизации уровня товарных запасов, так как следствием слишком больших товарных запасов является снижение товарооборачиваемости, оборачиваемости капитала и стало быть снижением прибыли.

Программа аудита является развитием общего плана аудита и представляет собой детальный перечень содержания аудиторских процедур, необходимых для реализации плана аудита. В соответствии с правилами стандартами аудиторской деятельности основные мероприятия, проводимые в ходе аудита, включают:. Исходя из этого, названные мероприятия, целесообразно осуществлять в рамках трех основных этапов проведения аудита:. Выбранные методы проверки позволяют наиболее качественно оценить работу аудируемого лица, получить наиболее полную и достоверную информацию.

На подготовительном этапе устанавливается взаимоотношения с предприятием; проводится ознакомление с его финансово-хозяйственной деятельностью, проводится общая оценка системы внутреннего контроля таблица 3. На следующем этапе планирование аудитор проводит тестирование для определения системы внутреннего контроля на участке учета расчетов с бюджетом приложение 3. Но при этом на предприятии нет приказа о назначении ответственного за учет расчетов с бюджетом.

Далее аудитор документально оформляет программу аудита, обозначает номером или кодом каждую проводимую процедуру, чтобы аудитор в процессе работы имел возможность делать ссылки на них в своих рабочих документах приложение 5. На основе предварительного изучения систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета аудитор рассчитывает уровень существенности предстоящей проверки, оценивает аудиторские риски, определяет содержание, масштаб и количество аудиторских процедур.

Для определения принципа существенности при планировании и проведении аудита все основывается на внутрифирменных стандартах, нормативных актах, регулирующих аудиторскую деятельность в РФ.

Оценка уровня существенности основывается на субъективном мнении и расчетах. В процессе планирования аудита определяем приемлемый уровень существенности, позволяющий выявлять существенные искажения. Расчет уровня существенности за год по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках приведен в таблице 4.

Программа аудита расчетов по налогу на прибыль

ОТВЕТ: Аудит налога на при быль Аудитору рекомендовано воспользоваться Методическими рекомендациями по проверке налога на прибыль и обязательств перед бюджетом при проведении аудита и оказании сопутствующих услуг одобрено Советом по аудиторской деятельности при Министерстве финансов РФ, Протокол от Актуальность методики по проверке налога на прибыль при проведении аудита связана с тем, что налоги представляют собой часть отношений экономического субъекта с государственными и контролирующими органами и нарушения в данной области могут повлечь за собой существенные последствия для экономического субъекта. Цели аудита финансовой отчетности в области налога на прибыль определяются по таким качественным аспектам отчетности. Существование — расход по налогу на прибыль и налоговое обязательство перед бюджетом, отраженные в финансовой отчетности, реально существуют и относятся к проверяемому отчетному периоду. Полнота — расход по налогу на прибыль и налоговое обязательство перед бюджетом отражены в финансовой отчетности в полном объеме. Оценка измерение — расход по налогу на прибыль и налоговое обязательство перед бюджетом, указанные в финансовой отчетности, правильно рассчитаны и правдиво отражают результат деятельности организации.

Аудит расчетов по налогам и сборам и внебюджетным платежам

Планирование аудиторской проверки расчетов по налогам и сбо- рам осуществляется на основе сводного общего плана и сводной профаммы аудита экономического субъекта. Общий план проверки должен учитывать направления аудита данного участка. В качестве направлений проверки можно выделить следующие: 1 проверка начисления и уплаты федеральных налогов; 2 проверка начисления и уплаты региональных налогов; 3 проверка начисления и уплаты местных налогов. Содержание общего плана и программы аудита приведены в табл.

Вопрос: Аудит расчетов по налогам и сборам. Цель аудита. Объекты аудита. Нормативная база. Программа аудита. Основные вопросы проверки.

Программа служит подробной инструкцией ассистентам аудитора и одновременно является для руководителей аудиторской организации и аудиторской группы средством контроля качества работы. Аудитору следует документально оформить программу аудита, обозначить номером или кодом каждую аудиторскую процедуру, чтобы в процессе работы делать ссылки на них в своих рабочих документах.

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению. В качестве источников информации для проверки расчетов по налогам и сборам служат следующие документы:. Общий план проверки должен учитывать направления аудита данного участка. В качестве направлений проверки можно выделить следующие:.

Методика аудиторской проверки учета расчетов по налогам и сборам на примере ООО Елена г. Омск

Скачать файл: referat. Эффективная экономика страны требует наличия развитой системы финансового контроля, представляющих собой систему организационно-правовых форм и методов проверки законности, целесообразности и правильности по формированию денежных фондов на всех уровнях государственного управления. При этом достоверной и полной считается бухгалтерская отчетность, сформированная исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету. С целью подтверждения достоверности данных бухгалтерской отчетности организации, как правило, прибегают к услугам аудиторов. В соответствии с п.

Планирование аудиторской проверки по разделу "Налог на прибыль и обязательства перед бюджетом". Анализ учетной политики предприятия. Составление программы аудита по существу, выбор аудиторских процедур.

19.3. Вопросник аудитора для составления плана и программы аудиторской проверки раздела учета

Установление сроков уплаты налога Первичная учетная документация, регистры бухгалтерского учета, регистры налогового учета, платежные поручения, выписки банка, налоговая отчетность, расчеты аудитора, результаты получения письменных разъяснений и запросов, прочие документы 2. Проверка возможности применения налоговых льгот 3. Проверка правильности формирования налогооблагаемой базы 4. Оценка правильности расчета налоговых обязательств 5. Проверка правильности составления и своевременности сдачи налоговых деклараций 6. Проверка правильности и своевременности уплаты налога 7.

аудит расчетов с бюджетом

Принимаются такие меры на временной основе, сроком от 6 до 12 месяцев. Нарушение правил влечет наложение ответственности на основании норм КоАП и УК РФ с взысканием штрафа либо лишением свободы при невыплате таможенной пошлины в размере более 3 млн руб. Одним из документов, выдаваемых по результатам постановки на учет, является СТС. Среди всех прочих, указано и свидетельство о регистрации. Однако определения этому понятию здесь также не обнаружено.

Аудит расчетов по налогам и сборам: программа аудита, методы сбора доказательств, процедуры проверки по существу.: ОТВЕТ: Аудит налога на при.

Обратилась к судебным приставам, меня там даже в базе данных нет, иду в сбербанк, говорят, что они счета не арестовывают. Написала притензию в главный офис, почти 2 месяца прошло, ответа. С октября- хождение по мукам. Буду признательна, если подскажите, что в стране делают другиекогда оказываются в такой ситуации.

Каменный мост, 4-88, тел. Вологда, Козленская, 83, тел. В разделе также представлена иная правовая информация, которая поможет вам сориентироваться в мире правовых вопросов.

Часто возникают юридические задачи, трудно решаемые без правовой поддержки. Оказать помощь призваны бесплатные советы юриста. Часто, платные юристы изначально возьмут деньги, только потом признаются - смогут ли они помочь решить данную юридическую задачу или. Потому и возникла необходимость рождения таких юридических агентств, где опытные юристы дают правовую консультацию людям безвозмездно.

Стоимость БСК, приобретенной в Санкт-Петербурге, возврату не подлежит. Какие документы нужны для получения ЕДВ и где взять заявление на получение ЕДВ. К сожалению, Вы не указали, имеет ли Ваша мама федеральные или региональные льготы.

Наши телефоны: (495) 790-54-47. Перед вами открывается список тем вопросов, где вы должны выбрать ту, что соотносится с вашим вопросом.

Затем заполняете форму и отправляете заданный вопрос адвокату онлайн (вопрос юристу онлайн). Вам будет дана соответствующая ссылка с ответом на вопрос адвокату онлайн (вопрос юристу).

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Савва

    Абсолютно с Вами согласен. Идея отличная, поддерживаю.

  2. Прохор

    Блестящий текст. Сразу чувствуется, что автором проделана большая работа.

  3. tingcreedurfa

    Мдя , Грустновато как-то !!!!!!!!!!!!!

  4. Степанида

    А газовый конфликт не окончен, а Вы тут всё о своём трёте

  5. Владлен

    аааааа, Мартин, ты просто супер мегачел