+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налог на международные перевозки

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налог на международные перевозки

Ваша фирма занимается экспортом. Или, наоборот, вы импортируете товар в Россию. Перевозку груза вы можете доверить как российской, так и иностранной компании. Причем от статуса фирмы-перевозчика может зависеть сумма налога, которую заплатите в бюджет именно вы. Итак, разберемся в последовательности действий бухгалтера в том случае, если перевозчик — иностранная фирма.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Основные условия договора перевозки определены гл.

Международные перевозки и НДС

Ваша фирма занимается экспортом. Или, наоборот, вы импортируете товар в Россию. Перевозку груза вы можете доверить как российской, так и иностранной компании. Причем от статуса фирмы-перевозчика может зависеть сумма налога, которую заплатите в бюджет именно вы. Итак, разберемся в последовательности действий бухгалтера в том случае, если перевозчик — иностранная фирма. Что это за доходы сказано в статье Налогового кодекса. При этом под международными перевозками законодатели подразумевают любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом.

Исключение составляют лишь перевозки в пределах России. Итак, для того, чтобы решить, нужно ли вам платить налог за перевозчика, первым делом необходимо узнать, есть ли у него постоянное представительство в России.

Ведь если иностранная фирма действует через свое представительство, налоги будет платить она сама. Может, договоримся? Но даже при отсутствии постоянного представительства иностранного перевозчика есть возможность избежать роли налогового агента. Для этого нужно внимательно изучить договор соглашение об избежании двойного налогообложения со страной вашего партнера. Если, конечно, таковой имеется. Как известно, положения такого договора будут иметь приоритетное значение по отношению к нормам российского налогового законодательства ст.

Итак, если в международном договоре сказано, что налоги с доходов от перевозок нужно платить только в стране транспортной компании, удерживать налог у иностранца вы не должны.

Но только в том случае, если перевозчик подтвердит тот факт, что он имеет постоянное местонахождение в стране, с которой у России заключено соглашение п. Налоговый кодекс не устанавливает обязательной формы такого подтверждения. Однако налоговики высказали свои пожелания к реквизитам этого документа п.

В качестве подтверждения постоянного местопребывания перевозчиком могут быть представлены справки по форме, установленной внутренним законодательством иностранного государства, или справки в произвольной форме. Кроме того, в документе должен быть указан календарный год, в отношении которого подтверждается постоянное местопребывание. Этот год должен соответствовать тому периоду, когда вы пользовались услугами иностранных перевозчиков.

Подтверждение должно быть заверено компетентным органом иностранного государства, указанным в международном договоре. Если оно составлено на иностранном языке, у вас также должен быть его перевод на русский. Имейте в виду, что компетентный орган может делегировать кому-нибудь свои полномочия.

Если у вас возникли сомнения в статусе учреждения, выдавшего документ, обратитесь в Управлении международного сотрудничества и обмена информацией Федеральной налоговой службы. В указанных документах должна быть проставлена печать штамп соответствующего органа иностранного государства и подпись уполномоченного должностного лица этого органа. Указанные документы подлежат легализации приданию им юридической силы на территории РФ в установленном законодательством порядке либо на таких документах должен быть проставлен апостиль п.

Кроме того, 28 июня г. Президиум ВАС, сославшись на Гаагскую конвенцию г. В противном случае российская фирма, выплачивающая доход иностранцу, обязана выполнить функции налогового агента. В то же время Минфин рекомендует принимать документы без апостиля письмо Минфина от 5 октября г.

Также Министерство финансов в своем письме от 22 февраля г. К тому же Минфин обещает выпустить письмо по итогам этой работы и довести его до сведения налогоплательщиков, судов и налоговых органов. Однако пока это письмо не увидит свет, есть риски, что налоговики не примут документы, в которых отсутствует апостиль.

Имейте в виду, что такие документы, как свидетельства о регистрации на территории иностранных государств сертификаты об инкорпорации , выписки из торговых реестров и т.

Также, чтобы избежать конфликта с партнером, лучше сразу включить в договор условие о том, что при отсутствии подтверждения о его постоянном местопребывании, вы удержите из его выручки налог на доходы в размере, установленном законодательством РФ для таких случаев.

Кстати, если вы удержите налог только потому, что ваш партнер опоздал с подтверждением, в течение трех лет фирма-перевозчик сможет вернуть его из российского бюджета сама.

Для этого она должна представить в вашу налоговую инспекцию заявление на возврат, подтверждение о постоянном местонахождении, копии договора перевозки и копии платежных документов, которые могут подтвердить, что налог на доходы вы заплатили п. Когда в товарищах согласья нет А теперь разберемся в том, что нужно делать вам, если иностранный перевозчик не имеет постоянного представительства в России и соглашения об избежании двойного налогообложения с его страной не заключено либо просто в нем нет положений, касающихся международных перевозок.

В этом случае избежать роли налогового агента вам не удастся. А значит, вы будете должны удержать из доходов перевозчика 10 процентов и заплатить их в российский бюджет п. Перечислить налог нужно одновременно с выплатой дохода. Причем сделать это можно либо в рублях по курсу Центробанка на дату перечисления налога, либо в валюте расчетов с иностранным партнером п.

Однако в Налоговом кодексе обозначен и другой срок перечисления налога — в течение трех дней с момента выплаты дохода п. Причем с этим сроком соглашаются и налоговики письмо УФНС по г. Москве от 14 декабря г. Также не забудьте сдать в свою налоговую в течение 28 дней со дня окончания налогового периода налоговый расчет информацию о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Форма такого расчета утверждена приказом МНС от 14 апреля г.

Инструкцию по заполнению расчета можете найти в приказе МНС от 3 июня г. Имейте в виду, расчет вы должны сдать даже в том случае, если по указанным выше причинам от обязанностей налогового агента вы освобождены. Дело в том, что доход иностранному перевозчику вы все равно выплачивали.

Расчет нужно составлять за каждый квартал месяц , в котором вы платили иностранной фирме. Имейте в виду, что нарастающим итогом его заполнять не нужно. Добавленной стоимости не будет Агентом по НДС при заключении договора с иностранным перевозчиком ваша фирма не будет. И вот почему. Начиная с г. При этом пункт отправления или пункт назначения должен находиться в России. Подпункт же 5 пункта 1. В статье Налогового кодекса сказано, что объектом по налогу на добавленную стоимость будут являться услуги, оказанные на территории России.

А значит, с доходов иностранного перевозчика платить НДС не нужно. Следовательно, и налоговым агентом по НДС ваша фирма не будет.

Товар везет соотечественник Казалось бы, если вы закажете перевозку российской фирме — никаких проблем у вас не будет. Уж налоги-то она платит сама. Однако и здесь есть свои нюансы. Как было сказано выше, с услуг по международным перевозкам российские компании НДС платят подп. Нулевую ставку НДС российские фирмы за исключением железнодорожных перевозок применяют как при ввозе товаров на территорию России, так и при вывозе за рубеж подп.

Экспорт по железной дороге также попал под нулевую ставку НДС в соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи Налогового кодекса. Однако отдельные перевозчики не желают связываться с подтверждением нулевой ставки. А следовательно, выделяют в своих документах восемнадцатипроцентный НДС.

При получении такого счета-фактуры возникает закономерный вопрос: можно ли по нему ставить НДС к вычету? На первый взгляд все условия для этого выполнены п. Услуги использованы в облагаемых НДС операциях, от транспортной организации получен счет-фактура. Однако если вы решите принять указанную сумму НДС к вычету, вероятнее всего вам придется отстаивать свою позицию в суде. Это связано с тем, что в нем неправильно указана ставка налога. А поскольку ставка НДС— это обязательный реквизит счета-фактуры, то это является нарушением порядка его оформления п.

Данная позиция ФНС России изложена, например, в письме от При этом некоторые суды считают, что экспортер в такой ситуации имеет право возместить налог из бюджета. Такой вывод содержит, например, постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 30 декабря г. Возмещение возможно, если транспортная организация перечислит налог со стоимости услуг в бюджет.

А сделать это ее обязывает пункт 5 статьи Налогового кодекса. Соответственно экспортер имеет право на возмещение НДС. В указанном постановлении экспортеру было отказано в возмещении восемнадцатипроцентного НДС, предъявленного ему транспортной компанией. В свою очередь, перевозчик не может по своему усмотрению менять ставку налога. Имейте в виду, что такие документы, как свидетеьство о регистрации на территории иностранных государств сертификаты об инкорпорации , выписки из торговых реестров и т.

Практическая энциклопедия бухгалтера. Все изменения года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов. Узнать подробнее. Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Практическая энциклопедия бухгалтера Все изменения года уже внесены в бератор экспертами.

Ответственность Как главбух сделала своего мужа миллионером. Учет и отчетность Годовая отчетность что нового. Ответственность Главбух осуждена за премирование. Сегодня, Учет и отчетность Годовая отчетность что нового Увольнения бухгалтеров. НДФЛ опасно не удержать. Все выпуски.

ФИНАНСОВЫЙ ДИРЕКТОР

Предприятия, которые осуществляют международные перевозки грузов, хорошо знают, что для таких операций НКУ устанавливает льготный порядок налогообложения. Но вот условия применения нулевой ставки всегда вызывают массу вопросов. Кроме того, не стоит забывать, что перевозке грузов сопутствуют воз и маленькая тележка транспортно-вспомогательных услуг, для которых Кодекс припас особые правила налогообложения. Пролить свет на особенности НДС-учета операций по международной перевозке грузов и сопутствующих транспортных услуг поможет эта статья. Ни для кого не секрет: для того, чтобы воспользоваться какой-либо льготой, обязательно выполнить целый ряд правил и условий ее применения. Источник: Налоги и бухгалтерский учет — не забудьте оформить подписку на любимое издание! Чтобы получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку для оформления подписки:.

Налог на доходы и международные перевозки

Письмо ФНС России от 12 марта г. Налоговая служба довела до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков письмо Минфина России от 14 февраля г. К доходам иностранной организации, облагаемым налогом на прибыль и удерживаемым у источника выплаты в России, относятся доходы от международных перевозок. Если постоянным местопребыванием иностранного перевозчика является государство, с которым у России заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, то положения указанного договора имеют приоритет над нормами НК РФ. Российскому заказчику перевозки следует руководствоваться статьей международного соглашения "Доходы от международных перевозок". Если какой-либо вид транспорта, используемый при перевозке, не поименован в данной статье, применяются нормы статьи "Прибыль от предпринимательской деятельности".

Портал информационной поддержки ведения бухучета в малом бизнесе Расширенный поиск. Очень удобно использовать для передачи информации онлайн — трансляцию: это могут быть семинары, конференции, презентации Ранее взятый кредит превращается в неподъемную ношу.

Поскольку международная перевозка охватывает как 1 услуги перевозки, так и 2 услуги, связанные с международной перевозкой транспортно-вспомогательные услуги и транспортно-экспедиторские услуги , рассмотрим НДС-учет каждых из них. Международные перевозки.

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Минфина России от Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации поручается довести данное письмо до нижестоящих налоговых органов, а также до налогоплательщиков. В связи с письмом о доведении до сведения налоговых органов и налогоплательщиков разъяснений Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики о налогообложении доходов от международных перевозок и сопровождения грузов, осуществляемых иностранными организациями, сообщаем.

НДС и международные перевозки

Все компании Москвы и России по междугородным перевозкам и их тарифы. Междугородные автомобильные перевозки — услуга, которая становится все популярнее с каждым днем. Цена грузоперевозки по межгороду на ГАЗели является оптимальной, если размеры машины, вычисленные в калькуляторе, подходят. Как правило, именно такой тип транспорта используется для переездов и работы компаний, производящих или торгующих различными непродовольственными товарами между городами.

Облагаются ли в г. Такие доходы могут не облагаться налогом на доходы с учетом нижеперечисленных обстоятельств и условий. Согласно подп.

Налогообложение при международных перевозках: налог на прибыль

Время работы: 9. Суббота, воскресенье - выходной. ЗАО "Белбизнеспресс". Свидетельство о государственной регистрации выдано Минским городским исполнительным комитетом 3 марта года. УНП Все права защищены. Ознакомиться с условиями полного или частичного использование материалов можно здесь.

Международные перевозки, лизинг и налог на доходы

Пол года ей платили с биржи, сейчас выплат не будет и как мне платить алименты. На мировое соглашение она не согласна. Здравствуйте, я могу подать на алименты без свидетельства о расторжении брака т.

Отказали принять заявления на алименты ссылаясь на то что с октября 2019года вышел закон. Я обязана в заявлении указать информацию по должнику- инн,паспорт,права водительские. Добрый день, каким образом происходит установление алиментов, уже после установления отцовства если отец безработный, обязательно ли фамилия ребенка должна быть отца.

И какой размер алиментов у безработных.

В данном международные перевозки налог на прибыль исследовалась Конвенция между Правительством РФ и Правительством Чешской Республики.

В ходе общения по телефону Вам необходимо максимально полно изложить суть вопроса. Так в ходе консультации Вы сможете получить наиболее соответствующий действующему законодательству вариант ответа юриста. Во время разговора специалисты постараются ответить на все поставленные вопросы, а также приложат усилия для формирования соответствующих рекомендаций.

Работа включает в себя исключение доказательств, предоставленных ГИБДД (исключаем схему, фото, видео, показания свидетелей-ИДПС)10 000 руб.

Работа включает в себя исключение доказательств, предоставленных ГИБДД (исключаем схему, фото, видео, показания свидетелей-ИДПС)25 000 руб. Работа включает в себя исключение доказательств, предоставленных ГИБДД40 000 руб.

Для получения бесплатной Юридической консультации Он-лайн заполните, пожалуйста, форму в левой нижней части экрана (Экспресс-консультация. Консультация специалиста по долевом участии бесплатно: бесплатная консультация юристов online, понятие квалифицированной юридической помощи, юридическая консультация онлайн по недвижимости, генеральная доверенность на автомобиль нотариус, адвокат. Юридическая консультация он-лайн в течение 3-х часов с момента поступления заявки.

Но это работает только для льготников: малоимущих, многодетных, участников войн и т. Человек доверяет им свои юридические документы, связанные с пенсионными или имущественными вопросами, - рассказала Людмила Айвар.

Хороший адвокат умеет правильно использовать полученные в высшем учебном заведении знания для защиты интересов своего клиента.

К тому же не каждый гражданин России со средним доходом может позволить себе услуги адвоката высокого класса в случае необходимости, поскольку такие услуги достаточно высоко оплачиваются. Найти достойного адвоката легко. Наша компания предлагает вам свою помощь.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лидия

    Полностью разделяю Ваше мнение. В этом что-то есть и это хорошая идея. Готов Вас поддержать.

  2. paysoftting

    Один спам в комментах… Автор, если ты меня слышишь, напиши на данный емейл - есть хорошие предложения по твоему блогу

  3. Лиана

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы не правы. Я уверен. Давайте обсудим. Пишите мне в PM, поговорим.

  4. gestdowncen

    Прошу прощения, что я Вас прерываю, есть предложение пойти по другому пути.