+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Компенсация по претензии налог на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Дата публикации В процессе выполнения работ оборудование организации-подрядчика было повреждено по вине заказчика. Стоимость ущерба заказчик компенсировал. Облагается ли НДС и как учитывается в бухгалтерском и налоговом учете полученная подрядчиком денежная компенсация?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

По итогам выездной налоговой проверки Компании были предъявлены налоговые претензии по налогу на прибыль и НДС.

Возмещение убытков

Сложно назвать организацию, к которой налоговики при проверке не предъявляли бы претензии. Так или иначе, но ошибки в налоговом учете допускают практически все. Чтобы минимизировать налоговые риски, рекомендуем ознакомиться с перечнем самых частых нарушений, который подготовили специалисты ФНС России размещен на официальном сайте налоговой службы www.

В него налоговики включили 32 нарушения. Мы отобрали самые интересные ситуации и сегодня расскажем о них. Если компания обеспечивает своих работников питанием и при этом такая обязанность не зафиксирована ни в одном документе организации, то налоговики исключат такие расходы из налоговой базы по налогу на прибыль.

Доказать в суде правомерность учета затрат на питание будет проблематично. Пример тому — постановление АС Поволжского округа от Для целей налогообложения прибыли эти затраты организация учитывала в косвенных расходах. Данный факт заинтересовал налоговиков, и они потребовали представить на проверку кадровую документацию. Изучив ее, проверяющие пришли к выводу, что между организацией и ее работниками не было соглашения об оплате труда в виде бесплатного или льготного питания.

В связи с этим налоговый орган исключил из расходов стоимость питания работников и доначислил налог на прибыль. Организация с решением налоговиков не согласилась и обратилась в суд, но проиграла судебное разбирательство в трех инстанциях. Вынося вердикт в пользу налоговиков, арбитры опирались на следующие нормы Налогового кодекса. Для целей налогообложения прибыли в расходах на оплату труда учитываются любые начисления работникам в денежной и или натуральной форме.

Согласно п. При этом если расходы на бесплатное питание не прописаны в указанных договорах, то учесть их не получится. Ведь согласно п. В этой норме предусмотрено исключение для бесплатного питания, предусмотренного в трудовых и или коллективных договорах, но оно в нашей ситуации не применяется. Таким образом, главным условием для учета в составе расходов на оплату труда стоимости бесплатно предоставляемого работникам питания является наличие такой обязанности работодателя в трудовых или коллективных договорах.

Если же коллективный или трудовой договор не предусматривает организацию и доставку питания, то данные затраты нельзя отнести к расходам на оплату труда.

По мнению арбитров, одного лишь упоминания об этом в правилах трудового распорядка недостаточно. В итоге суды пришли к выводу, что компания документально не подтвердила расходы на питание работников. Следовательно, не выполнены требования ст. Исходя из этого, спорные расходы признаны необоснованными и исключены из налоговой базы по налогу на прибыль.

Приведенная точка зрения арбитров полностью согласуется с позицией Минфина России по рассматриваемому вопросу. Так, в письме от Расходы на производство и реализацию, понесенные компанией в течение отчетного налогового периода, в целях налогообложения прибыли подразделяются на прямые и косвенные п. Компания в своей учетной политике самостоятельно определяет, какие расходы относятся к прямым.

Но это не значит, что она вправе распределять понесенные затраты на прямые и косвенные исключительно по своему усмотрению. Налоговики указали, что включение отдельных затрат, связанных с производством, в состав косвенных расходов, при наличии реальной возможности отнести их к прямым, является неправомерным.

Судебная практика это подтверждает. Так, АС Поволжского округа в постановлении от При этом суд отметил, что, предоставляя налогоплательщику возможность самостоятельно определять учетную политику, включая формирование состава прямых расходов, Налоговый кодекс не рассматривает этот процесс как зависящий исключительно от воли налогоплательщика.

Напротив, указанные нормы относят к прямым расходам затраты, непосредственно связанные с производством товаров выполнением работ, оказанием услуг. Компанией не представлены доказательства, подтверждающие отсутствие реальной возможности отнесения вышеуказанных затрат к прямым расходам, а также экономическое обоснование отнесения их к косвенным расходам.

Определением Верховного суда РФ от А в постановлении от В санитарно-защитной зоне не допускается размещать жилую застройку, включая отдельные жилые дома п. Поэтому, когда компания с целью формирования санитарно-защитной зоны приобретает земельные участки с расположенными на них жилыми домами, такие дома изначально приобретаются под снос.

Затраты, связанные с формированием санитарно-защитных зон в соответствии с действующими государственными санитарно-эпидемиологическими правилами и нормативами, в целях исчисления налога на прибыль относятся к материальным расходам подп. Но эта норма не распространяется на затраты по сносу домов, расположенных на приобретенном для создания санитарно-защитной зоны земельном участке.

Налоговики указали, что единовременное списание в состав расходов затрат организации по сносу домов на земельных участках, приобретенных с целью создания санитарно-защитных зон, нарушает требования п. В обоснование они сослались на Определение Верховного суда РФ от В этом деле компания для формирования санитарно-защитной зоны приобрела у физических лиц земельные участки с расположенными на них жилыми домами.

Участки и дома были приняты к учету как самостоятельные объекты основных средств. Затем в целях создания санитарно-защитной зоны дома были компанией снесены. Сумму убытка от выбытия сноса жилых домов она учла в расходах по налогу на прибыль.

Налоговики посчитали такой учет необоснованным и доначислили компании налог на прибыль. Суды, включая Верховный суд РФ, их поддержали. Они указали, что приобретение земельных участков совместно с расположенными на них жилыми домами было произведено после того, как постановлением Главного государственного санитарного врача РФ было вынесено решение об установлении размера санитарно-защитной зоны вокруг комбината, принадлежащего компании.

Поэтому у компании не было иной цели покупки жилых домов, кроме как для создания санитарно-защитной зоны. В связи с этим первоначальная стоимость приобретенных земельных участков должна была формироваться с учетом всех затрат, в том числе с учетом стоимости жилых домов, расположенных на этих земельных участках. Ведь указанные жилые дома изначально не могли использоваться по назначению как жилые дома в качестве объектов основных средств и подлежали безусловному сносу для приведения земельных участков в состояние, пригодное для использования в качестве санитарно-защитной зоны.

Вывод о том, что затраты на отселение жителей включая затраты на приобретение квартир для обмена на жилые дома, расположенные на территории санитарно-защитной зоны, затраты на снос этих домов учитываются в первоначальной стоимости земельного участка, на котором расположены эти жилые дома, содержится и в письме Минфина России от Стороны договора займа могут заключить соглашение об отступном, согласно которому заемщик возвращает полученный заем не денежными средствами, а имуществом.

Некоторые компании при передаче имущества в счет погашения займа не начисляют НДС, полагая, что происходит не реализация имущества, а возврат заемных средств. Но налоговики указали, что неначисление НДС при передаче товара в счет отступного по договору займа является нарушением положений п.

Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда РФ отметила, что от обложения НДС освобождаются займы в денежной, а не в иной форме. При подписании соглашения о предоставлении отступного обязательство по договору займа прекращается путем передачи имущества должника кредитору. То есть в обмен на денежные средства в собственность заимодавца передается имущество. В целях налогообложения любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации, считается товаром п.

Передача права собственности на товары является реализацией п. И поскольку при передаче имущества в качестве отступного происходит передача права собственности на него, следовательно, данная передача признается реализацией.

В силу подп. Поэтому при передаче имущества в счет погашения займа передающая сторона обязана исчислить НДС с реализации, а получающая — вправе принять этот налог к вычету.

Верховный суд РФ признал неправомерной позицию о том, что предоставление отступного является именно исполнением обязательств по договору займа и поэтому не подлежит обложению НДС. Судебная коллегия отметила, что с предоставлением отступного меняется в целом способ исполнения договора займа, а именно, прекращаются обязательства сторон по первоначальному способу исполнения и на стороны возлагаются другие, новые обязательства, возникающие из соглашения об отступном денежная форма возврата займа более не исполняется сторонами.

У налоговых агентов существует обязанность в срок не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода по форме 2-НДФЛ в отношении каждого физического лица, которому был выплачен доход п.

Если у налогового агента не было возможности удержать НДФЛ у физического лица, сообщение о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога тоже представляется в налоговый орган по месту учета налогового агента по форме 2-НДФЛ, но только не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом п.

В справках по форме 2-НДФЛ, подаваемых на основании п. Единственное различие заключается в том, что справка, представляемая в соответствии с п. Возникает вопрос: нужно ли в отношении физических лиц, с которых не был удержан налог и сведения об этом уже были переданы в налоговый орган в соответствии с п. Налоговики считают, что нужно. И суды их поддерживают. В деле, рассмотренном в Определении Верховного суда РФ от Поскольку по этим лицам компания в установленный п.

Суды трех инстанций и Верховный суд РФ указали, что нормы НК РФ не предусматривают освобождение налогового агента от обязанности по представлению сведений о доходах физических лиц в соответствии с п. Объектом налогообложения по налогу на имущество является недвижимое имущество, учитываемое на балансе компании в составе основных средств п. В целях минимизации своих налоговых обязательств некоторые компании приобретают имущество не на себя, а на взаимозависимых лиц, которые освобождены от уплаты налога на имущество.

Но такая схема ухода от налогообложения пресекается налоговиками и судами. В качестве примера налоговики в комментируемом перечне привели Определение Верховного суда РФ от В этом деле компания, находящаяся на общей системе налогообложения, вела розничную торговлю по реализации моторного топлива через сеть АЗС.

Поскольку АЗС были арендованы и не находились в собственности компании, она не уплачивала по этим объектам налог на имущество. В ходе проверки налоговики пришли к выводу, что с целью уменьшения налоговых обязательств по уплате налога на имущество компанией применена схема ухода от налогообложения в виде приобретения и регистрации имущества, используемого в деятельности, на взаимозависимых лиц, применяющих УСН.

В результате контролеры доначислили компании налог на имущество. Она обратилась в суд, но арбитры встали на сторону налоговиков. Суды указали, что под налоговой выгодой понимается уменьшение размера налоговой обязанности вследствие, в частности, уменьшения налоговой базы, получения налогового вычета, налоговой льготы, применения более низкой налоговой ставки, а также получение права на возврат зачет или возмещение налога из бюджета п.

При этом налоговая выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели. Поэтому если судом установлено, что главной целью, преследуемой налогоплательщиком, являлось получение дохода исключительно или преимущественно за счет налоговой выгоды в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность, в признании обоснованности ее получения может быть отказано п. В рассматриваемой ситуации АЗС приобретались взаимозависимыми организациями, применяющими УСН, учредителем которых, а также руководителем и единственным работником был владелец компании.

Фактическим видом деятельности взаимозависимых организаций была сдача внаем собственного недвижимого имущества. При этом единственным получателем их услуг являлась компания. Организации не осуществляли расходов на рекламу по привлечению потенциальных арендаторов, что свидетельствует об отсутствии намерения сдавать внаем собственное имущество иным юридическим и физическим лицам. Учитывая эти факты, суды согласились с налоговиками, что компания получала необоснованную налоговую выгоду путем формального совершения сделок по приобретению недвижимого имущества организациями, применяющими УСН, и по передаче приобретенного имущества в аренду компании для создания видимости разделения бизнеса.

Объектом налогообложения транспортным налогом являются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ п. Некоторые компании не регистрируют транспортные средства, использующиеся только на территории предприятия, и, соответственно, не платят по ним транспортный налог. Но это, по мнению налоговиков и судов, является нарушением положений п. В Определении от

Оспорены налоговые претензии по «проблемным» контрагентам в сумме более 9 млн руб.

За сохранность груза при транспортировке отвечает тот, кто непосредственно перевозит груз. Рассмотрим ситуацию, когда перевозку груза осуществляет сторонняя организация. Недостачи и потери могут быть нормируемыми и ненормируемыми. В первом случае речь идет о естественной убыли, во втором - о результатах противоправных действий третьих лиц, стихийных бедствиях и иных обстоятельствах. Схема взаимодействия при возникновении порчи. Гражданским законодательством установлены условия привлечения перевозчика к ответственности за несохранность принятого им груза.

Как отразить в учете получение претензии

Согласно пп. Указанную сумму денежных средств такое физическое лицо возместило. Перепечатка материалов, размещенных на этой странице, полностью или частично возможна только при наличии действующей гиперактивной ссылки на оригинальный материал. О журнале Об издателе Наши филиалы Контакты.

Покупатель приобрел у поставщика товар в количестве единиц. Однако фактически ему было доставлено единиц. Доставка товара покупателю осуществлялась перевозчиком. Обратите внимание!

Организация вправе предъявить претензию контрагенту, если он нарушил обязательства, возникшие согласно условиям договора или нормам законодательства ст.

Таковы правила, установленные Гражданским кодексом. Другой пример. Давайте посмотрим, как правильно его составить.

Как оформить и отразить в учете предъявление претензии

Организация может получать претензии рекламации от контрагента по поводу нарушенных ею обязательств, возникших согласно условиям договора или нормам законодательства ст. Например, покупатель должен уведомить продавца о нарушении условий договора купли-продажи о количестве, об ассортименте, о качестве, комплектности, таре и или об упаковке товара в срок, предусмотренный законом, иными правовыми актами или договором. Полученную претензию необходимо рассмотреть. Срок для этого может быть установлен:.

Сложно назвать организацию, к которой налоговики при проверке не предъявляли бы претензии. Так или иначе, но ошибки в налоговом учете допускают практически все.

Предупрежден — значит вооружен

Контрагент, нарушивший хозобязательство по договору, обязан возместить причиненные убытки пострадавшей стороне. Такая обязанность вытекает из положений ч. Под таковыми понимаются расходы пострадавшей стороны в связи с утратой или повреждением ее имущества, а также не полученные ею доходы, которые такая сторона получила бы при надлежащем выполнении контрагентом обязательства или соблюдении им правил осуществления хоздеятельности. При этом в соответствии с ч.

Порча товаров и материалов при транспортировке

Как по Райкину - пусть всё будет, но маленький дефицит останется. Рот свободен, но лишь для славословий и проклятий в адрес. Им плевать на ПАМЯТЬ, НИКАКИЕ документы не заставят их изменить свою, как они считают, "точку зрения".

Процесс инициировала сама компания после претензий налоговиков, обвинивших с налоговой инспекцией по поводу налогов на прибыль за предыдущие годы». решение об этой компенсации признано недействительным.

Недостача запасов при транспортировке: алгоритм к действию

Профессиональный юрист по недвижимости знает, как составить документ, который не останется без движения, как выстроить несгибаемую линию защиты и привести своего клиента к победе. В стремлении сэкономить на услугах юристов, многие выбирают малоизвестные фирмы или обращаются к частным юристам без имени и принадлежности к надежной компании. Действительно грамотный специалист сможет предугадать шаги представителя противоположной стороны, если речь одет о судебном споре, и продумать эффективные действия наперед.

Доходы и расходы предприятия, которые не учитываются при определении объекта налогообложения

Кто-то регистрируется, чтобы расширить практику и получить опыт работы с делами в непрофильных областях, кто-то честно признается, что для него это способ помочь людям, кто-то консультирует, чтобы получить хорошие позиции в наших внутренних рейтингах. После этого клиент получает доступ к базе вопросов и ответов, а также может задать собственный бесплатный вопрос.

Скажите, мы с отцом имеем какое то отношение к этим кредитам и могут ли банки забрать часть ее доли квартиры за долги. По телефону поступают угрозы от коллекторов с требованием выплатить деньги, за якобы взятый кредит.

Скорее всего это происходит потому, что мужчина чаще занимается более тяжелым, физическим трудом. Женщины, как правило, больше тяготеют к работе в бюджетной сфере, а там оплата труда несколько ниже.

Поэтому, наверное, экономическая и социальная составляющие, а также память наших предков подталкивают к тому, что именно женщины уходят в отпуск по уходу за ребенком. Сейчас проходит много просветительских мероприятий, работают школы молодых родителей, где семьи готовят к рождению ребенка, с будущими мамами и папами занимаются медики, психологи, юристы.

Так в ходе консультации Вы сможете получить наиболее соответствующий действующему законодательству вариант ответа юриста. Во время разговора специалисты постараются ответить на все поставленные вопросы, а также приложат усилия для формирования соответствующих рекомендаций.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как без ошибок составить декларацию по прибыли за 9 месяцев 2018 г. I Ершикова М.Л.
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лидия

    По моему мнению Вы допускаете ошибку. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM, поговорим.

  2. totthepu

    По моему мнению Вы допускаете ошибку. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM.

  3. lechedero88

    Бесподобный топик, мне нравится ))))

  4. Аполлинарий

    Заметил такую тенденцию, что в блогах появилось много не адекватных комментариев, не могу понять, это что кто то спамит так? А зачем, чтоб падлу комуто сделать))) Имхо глупо…